应付账款管理制度十篇

应付账款管理制度 篇1

一、总则

1、目的

为将本公司所应支付的账款处理制度化，以加强财务管理，维护公司信誉并掌控资金动向。对应付账款的请款，审核进行要求和规范，防止出错，规避风险。

2、适用范围

原材料采购产生的应付账款和外发加工所发生的加工费，均依照本办法管理。

3、权责单位

1)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。 2)总经理核准后生效。

二、应付账款产生

1、原材料应付账款

1）供应商依据本公司采购向其发出的《采购订单》之订购材料，将货品送交本公司或本公司加工厂仓库。

2）当指定货品送达本公司或本公司加工厂仓库时，仓管人员应协同IQC依据《送货单》，核对厂商名称、料号、品名、规格、数量与本公司《订购单》所载内容是否相符，并予以清点核实。

3）经清点数量无误后，仓管员在《送货单》上签收，并填制《进货日报表》，送MC及采购确认进货与订购内容是否相符。

4）验收后之《进货验收单》,连同一联《送货单》、一联《入库单》转交至财务部。 5）凡依据《采购订单》送货并经IQC检验OK之进货，称为“验收”，属于已确认的应付账款。

2、外发加工费

1）工单完工指工单数量的板子已经全部入库，多领多退物料已经全部确认处理2）按照每笔工单计算加工费

三、《付款通知书》单据要求

1、现有几种采购方式的付款单据要求

1）针对一般月结供应商的付款，货款到期前，由采购填写《付款通知书》，附上《采购单》原件、《送货单》原件、《入库单》原件、《对账单》、发票（或收据原件）；2）先付款后交货的供应商付款，由采购填写《付款通知书》，在备注栏写明预付款，附上《采购单》原件。其它资料：《送货单》原件、《入库单》原件、发票（或收据原件），在供应商交货之后，采购补上，财务跟进单据补全；

3）芯片供应商的付款，由采购（现方佩琅兼）填写《付款通知书》，附上《采购单》原件、《送货单》原件、《入库单》原件、《对账单》、发票（或收据原件）；

4）现金采购，由采购申请借款（借款按照借款流程）购买，购买后走报销流程，填写《报销单》，附上《收据》原件（或《销货单》原件），如收据多，则另附一份《明细表》；

2、加工费付款单据要求，《外发加工单》原件、《成品入库单》、《工单领料单》、《退料单》、《工单超领单》等

四、《付款通知书》的审批流程

谁采购谁填写《付款通知书》，谁准备单据及跑单的原则。采购准备《付款通知书》---》部门审核---》应付会计复核---》财务主管复核---》总经理审批

五、应付账款入账

1、财务会计陆续收到《采购订单》、《送货单》和《进货验收单》之后，应依日期顺序按厂商别整理。

2、财务部收到《付款通知书》后，应核对《采购订单》原件、《送货单》原件、《入库单》原件、《进货验收单》、发票（或收据原件）、《对账单》。核对确定无误之后，方可进行付款程序。

3、将各级审核及总经理签字的《付款通知书》转出纳人员准备开立支票付款或转账付款。

六、处理时限

1)当月要付款的《付款通知书》单据一律在当月20日前送达财务，逾期当做次月份货款处理。

2)财务于当月25日至30日集中安排付款。

应付账款管理制度 篇2

第1条应付账款是企业因购买原材料、商品、物资或接受劳务等而应付给供应商的款项。

第2条应付账款必须由财务部应付账款会计管理

1、应付账款的管理和记录必须由独立于请购、采购、验收付款职能以外的财务部的应付账款会计专门负责。

2、按付款日期、折扣条件等项规定管理应付账款，以保证采购付款内部控制的有效实施。

第3条应付账款的确认和计量应真实和可靠

1、应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证。这些凭证主要是供应商开具的发票、质量管理部门的验收证明、银行转来的结算凭证等。

2、应付账款会计须审核这些原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性及正确性。

第4条应付账款必须及时登记到应付账款账簿

1、应付账款会计应当根据审核无误的原始凭证及时登记应付账款明细账。

2、应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算，在此基础上还可以进一步按购货合同进行明细核算。

第5条及时冲抵预付账款

财务部收到供应商开具的发票以后，应该及时冲抵预付账款。

第6条正确确认、计量和记录折扣

财务部将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录，以确定实际支付的款项。

第7条应付账款的授权支付

财务部接到已到期的应付账款应及时支付，经财务部经理审核、总裁按权限审批后才能办理结算与支付。

第8条应付账款的结转

财务部应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并相互核对，出现差异时，应编制调节表进行调节。

第9条应付账款的检查

1、财物部按月从供应方取得对账单、与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，若有差异应查明差异产生的原因。

2、如果追查结果表明无会计记录错误，则应及时与债权人取得联系，以便调整差异。

3、财务部相关负责人应定期从供应商处取得对账单，并进行核对、调节工作。

第10条同应付账款相关的应付票据的签发必须经财务部审核，由财务总监和总裁按权限批准。

第11条财务部设置应付票据账簿，并认真做好应付票据的核算工作，票据的登记人员不得兼管票据的签发。

第12条财务部门应付账款会计管理空白、作废的、已付讫退回的商业汇票。

第13条财务部应该定期核对应付票据，并复核票据的利息核算。

第14条应付票据要定期与订货单、验收单、发票进行核对。

第15条应付票据要按照号码顺序及时进行保存。

应付账款管理制度 篇3

为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的商品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

一、应收账款的管理原则为谁放货谁清收的原则。

二、客户资信管理制度

（1）建立客户信用档案。业务部门负责收集客户信用档案。客户信用档案必须包括年检后的《营业执照》、《组织机构代码证》、法人《身份证》复印件，经营场所的固定电话，法人个人手机，行政部负责对《客户信用档案》进行维护、保管、整理、归档。

（2）客户授信额度的金额标准。业务员根据销售量，对客户评价，对信用额度、信用期限（账期）提出建议，原则上信用额度不能超过客户上年全年销售额的月平均销售额，在淡旺季销售时可上下浮50%，账期不超过30天。依次由业务经理、总经理对信用额度进行审批。

（3）信用控制原则：业务部门发生销售业务时，应首先检查客户的信用状况，原则上对于超信用额度或超信用期限的客户不再发货；对于特殊情况需要对客户修改信用额度或信用期限，由业务人员提出申请，业务经理确认，再财务负责人、总经理对信用额度进行审批；对于需要展期的客户，由业务人员提出申请，业务经理确认后，依次由财务负责人、总经理进行审批。

（4）客户信用评价：业务人员根据客户的回款情况，对客户的信用每年7月进行再次评价，由业务人员根据历史交易、实地考察、同业调查等情况提出建议调整客户信用根据情况建议调整客户信用额度和期限，依次由业务经理、财务负责人、总经理对信用额度进行审批。对信用额度在3万元以上，信用期限在1个月以上的客户，业务经理每月应不少于走访一次；信用额度在5万以上的信用期限在1个月以上的，除业务经理走访外，业务部门负责人每月必须走访两次以上；信用额度在10万以上的`信用期限在1个月以上的在客户，业务员每月必须走访4次以上。走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。

（5）客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，资料交接不清的，不予办理调岗、离职手续。

三、商品的赊销的管理

（1）在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，严格按照每个客户评定的信用限额进行审批。

（2）财务部主管应收账款的会计每周对照信用档案核对应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。及时把应收回来的账款录入系统。便于随时检查信用的底数，及时和业务员沟通，预防因为信用额度问题导致业务开展不顺。

四、应收账款监控制度

（1）业务人员销售产品给客户时，应按信用档案中对应客户的信用额度和信用期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收。

（2）行政每月1号向总经理和业务经理提供“应收账款账龄分析表”，便于安排应收账款的回收工作。

（3）行政每周一向业务部门出具《应收账款明细表》；业务部门应严格对照客户信用档案和《应收账款明细表》，及时核对并签字确认、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络进行催收并反馈信息给行政部。

(4)业务员当天收回应收账款，应在当天将账款交回公司，不得拖延。拖延上交公司的，一次扣10%工资。

(5)业务人员在清收账款时不得有下列行为，一经发现，分别给于罚款并限期赔偿，情节严重者适用公司奖惩制度或移交司法部门。1）收款不报并积压收款不及时上缴的。（扣当月工资20%）2）截留，挪用货款的。（扣当月工资50%）

五、逾期应收账款管理：

（1）业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问），访问客户时，如发现客户有异常现象，应及时向业务经理报告并建议应采取的措施。如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货，否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

（2）业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及往来情况，业务人员对于所有的逾期应收账款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于账龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收账款应特别书面说明，并提出清收建议。

（3）业务人员应严格按与客户确定的账期催收货款，逾期2个月扣当事人工资的10%，逾期3个月扣当事人工资的30%，逾期4个月扣当事人工资的50%，逾期6个月以上按坏账处理，由相关责任人按规定承担，当业务人员全额收回货款时上述扣款公司将全额退还相关人员。当业务人员不能全额收回货款时上述扣款公司将按收回账款的比例退还相关人员的款项。

（4）逾1年以上应收账款形成坏账的赔偿处理，发现呆死帐要按账面余额由业务经办人赔偿70%，主管经理赔偿10%，企业承担20%。

六、应收账款交接管理：

（1）业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接，交接未完或不清的，不得调岗或离职；交接不清的，责任由交者负责；若交接未完或不清的擅自离职者，公司保留依法追究当事人责任的权利。

（2）业务人员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户对应收账款的确认函，若在一个月内未能收回或未取得客户对应收账款确认函的就不予办理离职；

（3）《离职移交清单》至少一式三份，由移交人、接交人核对内容无误后双方签字，经监交人签字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。

（4）业务人员接交时，遇有疑问或账目不清时应立即向业务部门经理反映，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。

七、应收账款清查

公司行政部/财务部按财产清查制度负责对应收账款，发出商品，应付账款负数等实行清查，并对清查的结果拟定处置意见上报公司。

八、本制度由公司行政部负责解释。

九、本制度自下发之日起执行。

应付账款管理制度 篇4

采购与付款管理制度

第一章总则

第一条为规范公司的采购与付款业务，加强内部管理，防范经营风险，依据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制基本规范》等相关法律法规，制定本公司采购与付款管理制度。

第二条建立公司采购与付款管理制度应达到以下基本目标：

（一）建立健全相关的内部控制组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保经营管理目标的实现；

（二）建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保各项业务活动的健康运行；

（三）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护财产的安全完整；

（四）确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。

第二章标准采购作业程序

第一节请购

第一条请购部门的划分

各项材料的请购部门如下：

(一)常备材料：生产管理部门

(二)预备材料：物料管理部门

(三)非常备材料：

1.订货生产用料：生产管理部门

2.其他用料：使用部门或物料管理部门

第二条请购单的开立、递送

(一)请购经办人员应依存量管理基准、用料预算，参酌库存情况开立请购单，并注明材料的品名、规格、数量、需求日期及注意事项经主管审核后依请购核决权限呈核并编号(依事业部别编订)，"请购单(内购)(外购)"送采购部门。

(二)需用日期相同且属同一供应厂商供应的统购材料，请购部门应以请购单附表，一单多品方式，提出请购。

(三)紧急请购时，由请购部门于"请购单""说明栏"注明原因，并加盖"紧急采购"章。

(四)总务用品由行政管理部门按月依耗用状况，并考虑库存情况，填制"请购单"提出请购。

第三条免开请购单部分

(一)下列总务性物品免开请购单，并可以"总务用品申请单"委托行政部门办理，但其核决权限为金额以下（x元以上者仍需开请购单），其列举如下：

1.贺奠用物品：花圈、花篮、礼物等。

2.招待用品：饮料、香烟等。

3.书报(含技术性书籍及定期刊物)、名片、文具等。

4.打字、刻印、报表等。

（二）金额为x元以下的零星采购免开请购单。

第四条请购核决权限

(一)内购：

1.原物料：

(1)请购金额预估在xx万元以上者，由核决。

(2)请购金额预估在xx万元至xx万元者，由核决。

(3)请购金额预估在xx万元以上者，由核决。

2.财产支出：

(1)请购金额预估在xx元以下者，由核决。

(2)请购金额预估在xx元至xx万元者，由核决。

(3)请购金额预估在xx万元以上者，由核决。

3.总务性用品：

(1)请购金额预估在xx元以下者，由核决。

(2)请购金额预估在xx元至xx万元者，由核决。

(3)请购金额预估在xx万元以上者，由核决。

附注：凡列入固定资产管理的请购项目应以"财产支出"核决权限呈核。

(二)外购：

1.采购金额以CIF美元总价折合在×元(含)以下者由核决。

2.采购金额以CIF美元总价折合超过×元以上者由核决。

第五条请购案件的撤销

(一)请购案件的撤销应立即由原请购部门通知采购部门停止采购，同时于"请购单(内购)"或"请购单(外购)"加盖红色"撤销"的戳记及注明撤销原因。

(二)采购部门办妥撤销后，依下列规定办理：

1.采购部门于原请购单加盖"撤销"章后，送回原请购部门。

2.原"请购单"已送物料管理部门待办收料时，采购部门应通知撤销，并由物料管理部门据以将原请购单退回原请购部门。

3.原请购单未能撤销时，采购部门应通知原请购部门，由原请购部门提出相应处理意见。

第二节采购一般规定

第六条采购部门的划分

(一)内购：由采购部负责办理。

(二)外购：由采购部下单，进口部门负责办理。

(三)磁业公司管理层对于重要材料的采购，可直接与供应商或代理商议价。专案用料，必要时由磁业公司管理层指派专人或指定部门协助办理采购作业。

第七条采购作业方式除一般采购作业方式外，采购部门可依材料使用及采购特性，选择下列方式进行采购：

(一)集中计划采购：凡具有共同性的材料，须以集中计划办理采购较为有利者，可核定材料项目，依据使用部门的使用计划制订年度和月度购买计划并通知各请购部门依计划提出请购，采购部门定期集中办理采购。同时采购部门应事先选定厂商，议定长期供应价格，呈准后通知各请购部门依需要提出请购。

(二)由采购部牵头进行采购合同或是框架协议的谈判与签定，所有合同与框架协议必须报磁业公司管理层审批后才能签定。

1.采购合同的谈判应该由至少两个部门参加，除采购部外，物品使用部门和财务部都可以参与合同的谈判，大额采购应由三个部门同时参与谈判。大额采购合同必须报法务部会签同意。

2.大型设备的采购应该坚持技术谈判和商务谈判分离的原则，由使用部门牵头进行技术谈判，采购部门牵头进行商务谈判，谈判结果报磁业公司管理层决策。

3.采购部根据签定的合同，要求供应商按时、按质、按量提供采购物品。

第八条采购作业处理期限采购部门应依采购地区、材料特性及市场供需，分类制定材料采购作业处理期限，通知各有关部门以便参考，遇有变更时，应立即修正。

第九条价格复核与市场行情资料提供

(一)采购部门应调查主要材料的市场与行情，并建立厂商资料，作为采购及价格审核的参考。

(二)采购部门应就企业内各公司事业部所提重要材料的项目，提供市场行情资料，作为材料存量管理及核决价格的参考。

第十条质量复核检验部门与质量部门应就企业内所使用的材料质量予以复核(如材料选用、质量检验)等。

第三节国内采购作业处理

第十一条询价、比价、议价

(一)采购经办人员接获"请购单(内购)"后应依请购案件的缓急，并参考市场行情及过去采购记录或厂商提供的资料，如已与供应商签定框架协议的，按照框架协议办理，如需询价的，则需精选三家以上的供应商办理比价或经分析后议价。 (二)若厂商报价的规格与请购材料规格略有不同或属代用品者，采购经办人员应检附资料并于"请购单"上予以证明，经主管核发后，先会使用部门或请购部门签注意见后呈核。

(三)属于买卖惯例超交者(如最低采购量超过请购量)，采购经办人员于议价后，应于请购单"询价记录栏"中注明，经主管签认后呈核。

(四)对于厂商的报价资料经整理后，经办人员应深入分析后，以电话等联络方式向厂商议价。

(五)采购部门接到请购部门以电话联络的紧急采购案件，主管应立即指定经办人员先行询价、议价，待接到请购单后，按一般采购程序优先办理。第十二条呈核及核决

(一)采购经办人员询价完成后，于"请购单"详填询价或议价结果及拟订"订购厂商""交货期限"与"报价有效期限"经主管审核，并依请购核决权限呈核。

(二)采购案件经核决后，如发生采购数量、金额的变更时，请购部门应依更改后的采购金额所需的核决权限重新呈核；但若更改后的核决权限低于原核决权限时仍应由原核决主管核决。

第十三条订购

(一)采购经办人员接到经核决的"请购单"后应以"订购单"向厂商订购，并以电话、传真或合同确定交货(到货)日期，同时要求供应商于"送货单"上注明"订购单编号"及"包装方式"。

(二)需与供应厂商签订长期合同或框架协议者，采购部门应以签呈及拟妥的长期合同书，依采购核决权限呈核后办理。

(三)若属分批交货者，采购经办人员应于"订购单"上加盖"分批交货"章以资识别。

(四)采购经办人员使用暂借款采购时，应于"订购单"加盖"暂借款采购"章，

以资识别。

第十四条进度控制及事务联系

(一)国内采购部门应分询价、订购、交货三个阶段，以"采购控制表"和“物料订购跟催表”控制采购作业进度,同时通知仓库收料日期以便办理收料。

(二)采购经办人员未能按既定进度完成作业时，应编制进度异常反应报告，并注明异常原因及预定完成日期，经呈主管核示后转送请购部门，依请购部门意见拟订对策处理。

第十五条退货或退换

(一)内购材料须予退货或退换时，质量部门应适时提出折让或退货建议，交磁业公司管理层审核后交采购部门办理。

第十六条整理付款

(一)一般情况下的付款参照第三章“付款一般作业程序”进行。

(二)短交应补足者，请购部门应依照实收数量，进行整理付款，并参照第三章“付款一般作业程序”进行。

(三)超交应经主管核示始得依照实收数量参照第三章“付款一般作业程序”进行整理付款，否则仅依订货数付款。

第四节境外采购作业处理(含进口事务、关务)

第十七条询价、比价、议价

(一)采购经办人员接获"请购单(内购)"后应依请购案件的缓急，并参考市场行情及过去采购记录或厂商提供的资料，如已与供应商签定框架协议的，按照框架协议办理，如需询价的，以电话或传真方式进行询价作业，除因特殊情况(独家制造或代理等原因)应于"请购单(外购)"注明外，原则上应向三家以上供应厂商询价、比价或经分析后议价。

第十八条呈核及核决

(一)比价、议价完成后，采购部门应填制"订购单(外购)"，拟订"订购厂商""预定装船日期"等，连同厂商报价资料，送相关领导依采购核决权限核决。

(二)采购案件经核决后，如发生采购数量、金额的变更时，请购部门应依更改后的采购金额所需的核决权限重新呈核；但若更改后的核决权限低于原核决权限时仍应由原核决主管核决。

第十九条订购与合同

(一)"订购单(外购)"经核决送回采购部门后，即向厂商订购并将相关材料递交进口部门办理各项手续，递交财务中心办理信用证。

(二)需与供应厂商签订长期合同者，采购部门应以签呈及拟妥的长期合同书，依采购核决权限呈核后办理。

应付账款管理制度 篇5

1.制定目的

为了加强与供应商之间的战略合作降低采购成本，统筹安排公司运营中的各项资金需求，保证准确、及时、有序支付各项到期应付账款，特制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于公司各部门与原材料购买、商品采购、物资采购及接受劳务有关的付款活动。

3.具体内容

3.1采购招标

事业部根据年度经营预算制定全年采购计划，报总公司审批同意后方可安排采购业务。50万元以上的大额采购必须实行招标制度，备选供应商不得低于三家，招标委员会必须由财务、法务、采购部门共同参加。采购必须遵循“同质价优先，同价质优先”的原则。

3.2合同控制

除1万元以下一次性的`零星物品采购之外，采购金额在1万元以上、经常性发生的、涉及原材料、商品的采购，都必须签订书面的采购合同，合同必须载明具体付款条件、付款时间及付款金额。所有采购合同必须由事业部、法务部、财务部共同会签，无采购合同，仓库不予办理入库，财务不得办理货款支付。

3.3入账审核

商品采购部门收到供应商发票后，与采购审批单、仓库验收入库单、采购合同一起，三天内提交财务部门。财务收到发票后，审核发票明细与采购审批单、仓库验收入库单、采购合同是否相符。对审核不相符的发票，注明原因后及时退还商品采购部门及供应商。对审核无误的发票及时登记入账，并按合同账期安排付款计划。

3.4请款审批

到期的应付款项，由采购部门填写请款单报经事业部总经理审批，财务部门负责审核是否已到付款期。对已到付款期的货款，由财务部门纳入当月的资金支出计划。所有对外付款，除1000元以下个人零星采购外，一律通过网银支付。付款前，财务经理需严格审核请款单金额与账面到期款是否一致，并复核应付款单位名称、账号是否正确。

3.5账龄分析

每月由财务部门出具应付账款账龄分析表，并以此作为下月资金需求计划的主要依据。对出现借方余额等异常往来金额的供应商，应及时与采购部门沟通核查原因，发现差错及时予以调整。每季末了，由财务部门出具对账单，安排采购部门与供应商进行一次应付往来账的对账工作。对于对账中发现的差异应及时查明原因，进行相关账项调整。

应付账款管理制度 篇6

第一条 本会为谋员工经济的利益与生活的改善，便利员工购买分期付款物品，不计利息原价售予员工，特订定本办法

第二条 本办法所适用的对象一律限于本公司依法缴纳福利金的员工

第三条 为确保货款偿还起见，购买人应觅具各社认为适当的本公司员工2人以上为连带保证人，如各社对所觅连带保证人认为不适当时可要求另觅更换

第四条 欲购买分期付款物品的员工，应于每月10日以前填具申请书连同保证书送交各社销售组，并由销售组于申请结束5日内注明购买人薪资及对本社赊欠金额等资料，送请审查小组召集人召开会议审查 购买人经核准分期付款后，应凭各社发给的购买证，于月底持往特约商店购货，逾期以自动放弃论，不予保留

第五条 分期付款物品限于自用，如有转售图利或虚购物品将所得货款流为其他不正当用途者，经查明即予停止分期付款购买权一年，并得请求提前偿还其向各社赊欠的一切货款。

第六条 购买人在货款未全部清偿前离职或不能如期付款时，各社得随时将所欠的金额作一次全部请求清偿，购买人及连带保证人不得异议

第七条 连带保证人对于购买人所欠货款无条件负连带清偿之责，并抛弃一切抗辩权

第八条 购买人滞缴货款2次以上者，应即停止其购买分期付款物品的权利，直到其货款清偿日起一年后始予恢复

第九条 购买分期付款物品的保证规定，购买人应觅具固定员工2人或固定员工1人非固定员工3人为连带保证人，连带保证人未经各社核准不得变更，其保证继续有效

第十条 分期付款物品的限额及付款规定：?

(一)分期付款之限额不得超过购买人每月缴纳福利金1000倍数为限，但最低限额规定为1000元，最高限额规定为15000元，购买人每月应分期付款连同赊购物品总额不得超过每月应领薪资总额60%。

(二)分期付款物品付款规定：?

(1)1000元至3000元每月至少应付300元

(2)300元至6000元每月至少应付400元

(3)600元至9000元每月至少应付500元

(4)900元至1XX元每月至少应付600元

(5)1200元至15000元每月至少应付700元

(三)分期付款应付货款日期为发薪日

第十一条 分期付款物品特约商店经审查小组审查通过后另行公布

第壹拾贰条 本办法经员工福利委员会审查公布施行。

应付账款管理制度 篇7

一、目的

1、规范采购操作步骤和方法，确保采购的质量和采购要求的适用性，符合公司整体的日常管理规定要求。

2、规定了应付账款入账、调账等方面的管理要求，规范应付账款管理工作，防范公司处理应付账款业务过程中的经营风险。

二、适用范围本规范适用于公司的设备、工具、成型软件和固定资产（不含公司长期代理产品）等采购的控制。

三、定义

1、供应商：是指能向采购者提供货物、工程和服务的法人或其他组织。

2、抽货检验标准：此标准是对采购物品进行检验的参照标准，由技术部门或其他相关权责部门编写交采购中心汇总成册。

3、货物检验报告：是货物验收部门和人员对货物进行验收后对所采购货物给出验收报告和处理意见。

4、无票应付款：采购货物的所有权已经转移至本公司，但是供应商的正式发票尚未到达财务部的应付款项。当供应商的发票送达财务部时，应将无票应付款转入应付账款。公司的无票应付款和应付账款构成了公司资产负债表上的应付账款。

四、物资采购报销流程

1、物资采购前要由用料申请人先填写采购计划，“采购计划表”经部门领导签字同意后，交与采购人员，采购人员制作“采购定单”并进行采购。

2、凡购进物料、工具用具，尤其是定制品，采购者应坚持先取样品，征得使用部门及领导同意后，方可进行采购或定制。

3、物资采购返回单位，须经物资使用部门（库房管理人员）核实、验收签字，出具“入库单”。

4、物资采购报销必须以发票为据，不准出现白条报销。

5、物资采购前，预借物资款，必须经财务主管领导签字批准方可借款，执行借款流程；物资采购完毕，需及时报销。

6、物资采购报销须填写报销单，执行费用报销流程。

7、凡不按上述规定采购者，财务部以及各业务部门的财务人员，应一律拒绝支付。

五、应付账款入账程序

（一）、有票应付款

1、财务部业务会计对采购定单、供应商发票、检验入库单进行审核，即“三单符合”审核。

2、三单中的第一单“采购定单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据。第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据。第三单“入库单”是指由入库单、质检单、运输提货单等组成的收货单据。

3、务部业务人员在“三单符合”审核后，制作记账凭证并按照会计复核、批准程序入账。

4、有关部门对合同、订单的修改原件，应及时传递到财务部。

（二）无票应付款

1、仓库管理员在收到供应商的合格来货（经检验合格）后，填写入库单并将入库信息传递给财务部门。未经质量检验合格的货物不得入库。

2、财务部核对每一张入库单，确保信息准确无误。将无票入库货物作为暂估入库进行核算。

3、对货物入库后超过一个月发票未达的无票应付款，财务部应及时与采购部联系并跟踪。

（三）应付账款

1、供货方开来发票，从无票应付款转入应付账款时，必须经过“三单符合审核”。财务部业务人员应当在“三单符合审核”后，方可将无票应付款转入应付账款。将暂估入库的项目转入库存项目。

2、财务部在“三单符合审核”中发现不符或不完全相符时，应立即通知商务部和物流部门。商务部应及时与供应商联系处理，并在一周内将问题调查清楚并合理解决。财务部应同时将所有三单不符的情况记录，并定期跟踪和向财务经理或财务经理汇报。

3、对在“三单符合审核”中多开票、重开票的供应商应提出警告，情节严重的，要考虑给予处罚或更换。

4、生产部门应在每月二十八日前将供应商的质量退货及向供应商索赔的资料传递到财务部，财务部应于当月据之调整应付账款。

5、任何供应商应付账款的调整必须有充分的依据并经财务经理及相关人员的书面批准。这些依据应附在相应的调整凭证后。

6、更改供应商名称必须得到供应商提供的合法的资料，并经过财务部经理的批准。这些资料应附在相应的调整凭证后。

六、应付账款账龄分析

1、财务部每季度进行一次应付账款的账龄分析，并分析资金安排和使用的合理性。

2、财务部每月打印出有借方余额的应付账款，并通知采购部及相关部门。采购部及有关部门应及时与供应商联系解决，并将结果在一周内告知财务部。对超过两个月的有借方余额的应付账款，财务部应向财务经理和总经理作书面汇报。

七、对账

1、财务部每月应核对应付账款总账与明细账，对存在的差异及明细账中的异常项目和长期未达项目，财务部应会同商务部采购人员进行调查，并经财务经理书面批准后及时处理。

2、财务部每年至少获得一次供应商对账单，对发现的差异应及时与供应商联系解决。

应付账款管理制度 篇8

1目的

为加强应付账款，预付款项、其他各项应付款管理，保证付款的准确性和及时性，明确审批、记账、付款各环节的具体程序和各环节责任人的职责。

2范围

公司采购营运用原物料、办公用品、固定资产、仪器设备、其他辅助用品、接受服务、装修工程等所产生的各项应付账款、预付款项、其他应付款项的审批、记账、支付管理。

3职责

3.1业务经办部门职责

3.1.1经办人提出付款申请，填制付款申请单。

3.1.2附上付款所需的采购发票或其他业务事项的发票，物料入库单、合同、协议等原始单据。

3.1.3与供应商核对当月物料采购的清单。

3.1.4业务经办部门主管对经办人提出的付款申请的真实性、金额的准确性、单据的完整性进行审批。

3.2财务部职责

3.2.1应付款会计负责将付款申请进行记账，并复核所附原始发票、合同、协议等原始单据是否正确，一致，合法、合规。

3.2.2财务主管负责对付款申请进行审核签字，安排出纳支付到期应付款或预付款。

3.2.3财务总监对所有预算外的付款申请进行审批。

3.2.4出纳负责对已审批的到期应付款、预付款办理支付手续。

3.2.5应付款会计在月初结账前，编制上月末的应付款、预付款，其他应付款等往来账明细清单；每半年与供应商核对一次往来账，保证账实相符。

3.3总经理职责。

3.3.1目前所有付款均需总经理签字。

4内容

4.1付款申请、审批程序4.1.1采购项目的付款申请、审批

4.1.1.1采购项目的应付款项：指公司采购部门依据经批准的《物料采购申请审批表》或《固定资产采购申请审批表》，实施采购工作，采购物品经验收入库后形成的采购应付款。

4.1.1.2与采购的申请、审批、询价、供应商的选择、采购订单、合同的审批及签订、原物料的验收入库等工作的实施与管理，参见《采购管理制度》。

4.1.1.3为有效实施采购与付款的监督与管理，减少部分纸质单据的传递，同时又能保证工作的各项纪录单据的方便监管查询。对原物料、办公用品采购除在K3系统外执行采购申请、审批、订购、验收入库等工作外，同时在K3系统执行采购与付款的流程管理及账务处理。《物料采购申请审批表》经批准后，采购人员在K3系统的采购管理中输入《采购申请单》并经采购主管审核；常规采购项目在合格供应商中选择确定或采购询价后确定供应商及采购单价后，采购人员在K3系统通过下推《采购申请单》生成《采购订单》并经采购主管审核；实施采购后，在K3系统，依据实际入库数量，仓管人员下推《采购订单》生成《采购入库单》；采购经办人依据《采购入库单》下推生成《采购发票》；应付款会计依据经采购部门主管、总监审核后的《付款申请单》，及所付原始发票、入库单等附件对K3的《采购发票》进行审核并与K3的《采购入库单》勾稽入账生成采购记账凭证。在K3系统中所有单据的生成均是由上一级单据下推生成，并由部门主管或其他部门人员依据纸质原始单据实施审核，减少了差错，同时增强了各部门的相互监督及文件资料的可追溯性。

4.1.1.4应付款项的申请：采购经办人在收到供应商开具的增值税发票、仓管部门开具的入库单后，填制《付款申请单》，申请单上详细填列供应商名称，采购项目、应付款金额、收款银行及账号，付款方式、按合同确定的应付款日期等。并附上增值税发票联，入库单记账联，对20xx元以上的采购项目还需附上采购订单或合同复印件（原件由财务主管查阅后由采购人员交档案室保管），如果是固定资产、办公设备的付款申请还应附上《固定资产、低值易耗品质量验收报告》。采购经办人将《付款申请单》交采购主管审核，部门总监审核。付款申请单经审核后，采购经办人在K3系统做采购入库单下推生成采购发票，然后交财务部。对于属于固定资产的采购项目，采购人员不需要在K3采购系统做单据流程处理，直接交会计人员做固定资产入账。

4.1.1.5为了保证当月进项税发票税务认证抵扣与财务入账的进项税额的一致性，进项税额抵扣联与付款申请一起交财务。各采购人员收到采购发票后必须及时办理付款申请审批手续，并及时交财务审核、入账。每月28号开始财务不再受理当月的申请，应付账款的确认时间相应顺延至下月。

4.1.1.6财务部收到采购人员递交的《付款申请单》及进项发票后，首先由应付账款会计对付款申请单内容与所付原始单据核对，对其真实性、合法性、正确性及单证的衔接一致性进行复核确认，以保证财务数据的真实准确，并与K3系统同步核对一致，如有任何不一致的退回采购人员，如核对相符交财务主管审核签字。如采购项目是预算范围内并在1万元以下的，由应付款会计在K3系统审核采购发票并与采购入库单勾稽入账，制作记账凭证增加应付款。对预算外的采购付款必须交财务总监审核，如采购项目是预算外或采购项目金额在1万元以上的还必须经总经理审批后才能确认应付账款，目前所有《付款申请单》均必须经总经理签字方能付款。《付款申请单》一式两联，经审批后财务主管将付款申请单的第一联交给出纳，目前所有《付款申请单》均必须经总经理签字后将第一联交出纳保管。第二联与其余原始凭证交应付账款会计归入对应的转账凭证后存档。

4.1.2基建、大型设备购买应付款管理：对于基建项目，装修工程项目，购买大型设备等所支付应付款，由相关经办人员填写《付款申请单》，由部门主管审核，部门总监审核，财务主管审核，总经理批准，如金额较大超过董事会授权还需经董事会批准。《付款申请单》后附上发票、订单或合同复印件（原件查阅后交档案室存档）、经监理确认的工程进度表（基建、装修），设备付款还必须附上设备调试验收报告，合格证书复印将（原件查阅后归入设备档案资料）。

4.1.3除采购项目、基建项目、大型设备购买外，其他各项付款由经办人填制《付款申请单》、部门主管审核、部门总监审核、财务主管审核后由出纳在付款到期日付款。附件资料除发票、合同外还需要附上其他原始单据，如：付运费时：运输快递单；付订餐费：送餐签收单；接受维修服务的，必须附上经使用人签字确认的维修报告。目前所有《付款申请单》均必须经总经理签字方能付款4.2应付账款管理及付款

4.2.1应付账款会计在K3系统里对应付账款按供应商进行明细核算，并经总账会计对记账凭证进行审核确认。每月结账前，首先对应付账款系统的明细账与总账系统进行对账，如发现有入账错误的及时纠正，保证应付账款的正确性。

4.2.2公司对供应商进行评审，评审合格的纳入合格供应商目录，公司向该批供应商采购货物一般采用赊销的方式。当月采购的货物，在月底前采购员与供应商核对采购物品的数量、单价、金额等，核对一致后，由供应商开具增值税专用发票。

4.2.3赊销付款期分为月结，月结30、60、90天。月结款指当月货款在下月初支付；月结30天指当月货款在下月底前支付。月结60天指当月货款在第二个月底前支付；月结90天指当月货款在第三个月底前支付。具体预计付款日期由采购员在填制付款申请单时注明。当月货款的认定以发票到达财务并入账的日期为准计算。

4.2.4出纳对应付款的管理：出纳接到经审批核准的《付款申请单》第一联后，根据供应商名称及预计付款时间编制应付款清单，并与应付款会计编制的《应付账款明细表》核对，核对无误后依付款到期时间安排支付。在支付前，出纳将付款到期的《付款申请单》交财务主管确认后，每周安排1天进行集中支付。采购付款除零星采购用现金支付外，其余均用网上银行转账支付，应尽可能减少用支票或其他票据。

4.2.5付款：出纳依据已到期的《付款申请单》，在网上银行提交付款申请，并由网银复核人员进行审核，确认后完成支付，如金额在5万元以上的付款，还必须由二级复核人员进行审核确认，付款审核后，会计在《付款申请单》上加盖“银行付讫”章。如果用支票或其他票据进行支付，管理操作程序见《收付款管理制度》。

4.2.6记账：付款后，出纳登记银行存款日记账，应付款会计依据《付款申请单》、银行付款水单在K3应付系统制作记账凭证，核销减少应付款。

4.2.7每月初，结账前，应付款会计编制《应付账款明细表》、《预付账款明细表》、《其他应付款明细表》，用于付款备查及对账。每半年及年末与供应商核对往来账，由财务出具各供应商的《应付账款对账单》交采购人员发给供应商核对，确认应付款、预付账款金额并回传，《应付账款对账单》回执由财务存档，不一致的双方查明原因加以纠正。对供应商主动发来的对账单，应付款会计首先核对，然后交财务主管审核确认并盖章。通过双方的对账，保证账实相符。

4.2.8对于原物料、办公用品已入库，但供应商还未开具发票的，会计人员在月底做应付账款暂估入账，在结账前编制《应付账款暂估入账明细表》，并将该表每月发给相应采购人员核对，核对无误的由采购人员通知供应商及时开发票。收到发票后按上述流程进行审批、记账、付款，会计人员冲销暂估账，按实际开票情况记录应付款。

4.3预付账款的管理

4.3.1预付款的控制：对于采购由供应商独家代理或其他具有垄断性质货物时，对方要求采取预付款的支付方式，为降低采购货物的质量风险，和财务付款风险，采购人员应尽量控制预付款的比例，以防上当受骗。

4.3.2预付款申请：采购人员需要预付货款时，填写《付款申请单》，并附采购订单（采购材料预付款）、订货合同（如工程设备预付款）并依审批程序经核准，审批程序见

4.1。经核准后将付款申请单第一联交出纳付款，第二联退回采购员用于发票收到核销预付款。预付款申请单采购人员应提前1天交到财务。

4.3.3预付款支付后的管理：预付货款后，采购人员应在15天内向供应商索取增值税发票。发票收到后采购人员将原《付款申请单》第二联与增值税发票、原物料《采购入库单》记账联、交采购主管审核，审核后采购员在K3系统依据入库单下推生成发票；然后交应付款会计复核单据并在K3系统审核发票勾稽入库单，核销预付款，制作记账凭证。对于部分预付款的发票，收到后还需按发票金额减去预付款金额后填制付款申请单，并按上述进行审批及账务处理。

4.3.4预付款后，不能在合同规定的时间到货并收取发票的，又无正当理由的。会计人员将该笔预付款作为经办人的借款转入，按借款进行管理，必要时通知人事从工资中扣回该笔款项。

4.4单据信息管理：

4.4.1为保证所有采购业务凭证的合法性，所有付款发票必须为税务局统一印制的增值税发票或普通发票，非正规发票或收据一律不予接收。

4.4.2发票如有遗失，发票复印件不得作为记账凭证依据，采购人员应要求对方出具加盖公章与发票专用章的发票存根联复印件。如为增值税发票遗失，除提供上述发票复印件外，同时要提交对方税务局出具的发票已申报缴税的证明，财务人员方可记账，同时进行进项发票抵扣。

4.4.3付款的收款单位必须与合同、订单、发票一致，不得转付其他单位。

4.4.4所有传递到财务的付款单据、如发票、入库单、其他附件等一律为原件，对采购合同、协议原件财务主管审核后，留复印件，原件退申请部门交档案室。

4.4.5供应商收款信息的管理：为保障供应商收款信息的准确性，新增供应商或老供应商信息变更，如供应商公司名称、开户银行、账号等信息变更，采购人员应填写供应商信息变更表及时递交出纳，后附由供应商出具的加盖印章的变更说明。如因变更资料未及时送至财务而导致付款错误，采购人员应承担由此造成的损失及相关费用。

应付账款管理制度 篇9

1目的

为加强资金支出管理，明确资金支付程序，提高资金的使用效益，特制定本制度。

2职责

集团公司实行资金支出统一管理，由财务部具体负责。

3工作程序

3.1现金管理

3.1.1必须按照《现金管理条例》规定的现金开支范围开支使用现金，支付现金开支范围以外的款项，必须通过银行转账结算，不得以现金支付.特殊情况需要超限额支付现金，必须报财务部领导批准。

3.1.2公司所属二级单位、控股子公司财务科库存现金限额为人民币1500元，每日现金结余金额不得超过库存限额，超过限额的必须于当天送存资金管理室或银行。

3.1.3严禁坐支现金，不得以白条抵库，不得私设小金库，不得公款私存.

3.1.4现金出纳业务必须坚持日清月结制度。

3.1.5支出在500元以下的，可由各财务科以现金支付；支出在500元以上，20__元以下，由各财务科开具内部银行现金支票，通过资金管理室支取现金；支出在20__元以上的，先由各财务科开具内部银行付款委托书，再由资金管理室开具银行现金支票，通过银行支取现金。控股子公司支出在1000元以下的，可以现金支付，支出在1000元以上的，应开具银行现金支票，通过银行支取现金。

3.1.6会计主管每月对现金进行定期和不定期盘点，编制现金盘点表并和出纳签字确认，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。

3.1.7财务部主管部长每季会同会计主管抽查一次库存现金，编制现金盘点表并签字确认。对差异情况进行分析，形成库存现金盘点报告，提出改进意见，以书

面形式呈报总会计师。

3.2各二级单位和控股子公司，要制定付款审批制度和付款程序，根据资金预算由所驻财务科按规定办理。

3.2.1凡能够网上支付的，应通过网上提交付款指令，经过系统预算自动检测后，财务部资金管理室审批付出。

3.2.2不能实现网上支付的，按规定由所在单位出纳根据会计传递的付款凭证开出相关的银行付款票据，经财务主管审批后人工传递到商业银行办理付款手续。

3.3公司所有支出纳入资金预算管理，遵循下列程序办理：

3.3.1电费根据财务部成本管理室的付款信息付出，每月15日预付当月电费的50%，每月30日前结清本月电费。

3.3.2铁路运费按预算金额根据财务部销售核算室的付款信息由财务部资金管理室根据资金头寸以现款支付。

3.3.3税金根据财务部会计核算室和集团会计核算室的纳税申报和完税凭证，由财务部资金管理室按时以现款上缴。

3.3.4工资及奖金、养老保险金、住房公积金、待业保险金等工资性规费，根据财务部费用报销室相关的付款信息由财务部资金管理室安排现款支付，其中工资每月18日、22日支付，养老保险金每月20日支付，住房公积金每月29日支付。

3.3.5退休工资根据离退休处的付款信息分别在每月6日、16日、26日前由财务部资金管理室以现款付出。

3.3.6支付借款利息时，由财务部资金管理室和资产管理室根据合同予以复核。

3.3.7采购款的支付坚持采购集中统一归口管理的原则，凡公司未授权的采购委托，招标中心不得组织招标，审计部不得审核，财务部不得付款。并在采购合同中按下述规定明确付款条件和付款方式：

3.3.7.1国内设备采购

3.3.7.1.1 100万元以下的设备采购合同，不支付预付款。

3.3.7.1.2 100万元以上的设备采购合同，预付款不得超过合同总额的20-30%，设备制造过程中不支付进度款，设备到厂验收合格后支付到合同总额的60%，设备到厂安装合格，取得供方开出的发票并入帐后安排付款，但最多到合同总额的90%，余额10%为质量保证金，保质期满后安排支付。特殊情况需经主管副总经

理和总会计师双签字后方可支付。

3.3.7.2进口物资采购根据合同约定开出信用证按议定条件支付。

3.3.7.3原燃材料、备件采购、其他采购(办公用品等)不得预付款，货物验收合格取得供方开出的发票安排付款。其中：无线通讯用品还须公司无线通讯委员会审查，集团公司领导批准。特殊情况需经主管副总经理和总会计师双签字后方可支付预付款。

3.3.8采购部门按市场情况分不同类型的客户次月分期安排付款，特殊情况需经主管副总经理和总会计师双签字后方可支付。

3.3.9资金支付方式原则上承兑汇票不小于60%，期限为4-6个月，进口物资的外汇付款部分全额现款支付，通过国内贸易商采购的进口物资和中转费承兑汇票不小于60%。

3.3.10采购款应按采购付款程序由采购部门和财务部门根据资金预算管理制度共同办理支付手续。

3.3.11严格控制工程立项和投资，在合同中按下述规定明确付款条件和付款方式：

3.3.11.1 50万元以下的工程(含技改、大修、中小修工程)不预付备料款和进度款。

3.3.11.2 50万元以上的工程签订合同后预付15-25%的备料款，按工程管理部门审批的工程进度支付进度款，但进度款最高不超过合同总价或进度总额的80%（含备料款），工程完工验收合格一个月后安排支付竣工款5%，工程结算并审核完毕取得发票二个月后安排支付结算款5-10%，余款5-10%为质保金，质保期满后安排支付。

3.3.11.3资金支付优先保证公司重点技改工程，财务部根据工程主管部门、规划部、等有关领导签字或盖章后支付工程进度款，决算款应由监察审计部部长签字的审计付款通知书后才能支付。

3.3.11.4资金支付方式原则上承兑汇票不小于60%，期限为4-6个月。

3.3.12临时工工资、劳务费支出，须经人力资源部审核，原则次月安排支付。

3.3.13福利费、电话费、其他支出等，财务部根据相关的付款信息办理付款。

3.3.14有采购权的子公司付款时必须有审计部门签章的合同及资金预算。

3.3.15其他支出由财务部根据当月资金预算合理安排。

3.4销售结算余额的退回，按《国内销售货款管理制度》有关规定执行。 4本制度由财务部负责解释

5、本制度自发布之日起开始执行。

应付账款管理制度 篇10

1、目的

为了管理好公司的应付账款，并为资金周转计划作好准备。

2、适用范围

本文件适用于公司付款的全部过程。

3、引用文件

无。

4、定义

4.1现结：就是货到验收后付款，付清当批款项。

4.2批结：就是指收到第一批货物验收合格后进仓暂时不办理付款，等采购第二批货物到货时验收合格后进仓结清第一批款项。

4.3月结：就是本月发生的应付账款下月在规定的时间付款。

5、职责

由财务部负责执行，采购部给予积极配合。

6、内容

6.1现结：

6.1.1采购部必须在货到前三天以联络单的方式通知财务所需付款项的金额。

6.1.2货到时采购部通知仓管员（填写报检单，指原材料）按《采购管理程序》和《仓库管理办法》执行。

6.1.3采购核对好进仓数量、单价填写《支付证明单》，交部门经理签字，交财务部复核（复核单据是否齐全、单据是否有效等），副总签字、总经理批准。

6.1.4出纳核对金额后办理付款。

6.2批结：

6.2.1采购部在第二批货物到货的前三天通知财务第一批货款所付的金额。

6.2.2货到时采购部通知仓管员（填写报检单，指原材料），按《采购管理程序》和《仓库管理办法》执行。

6.2.3采购与财务核对好第一批进货数量、单价填写《支付申请单》，交部门经理签字，交财务部复核（复核单据是否齐全、单据是否有效等），副总签字、总经理批准。

6.2.4出纳核对金额后办理付款。

6.3月结：

6.3.1每月5号前客户传上月对账单，10号前财务核对后，并经财务经理审核确认无误后，回传给供应厂商。

6.3.2经双方共同确认无误后为实际应付账款。

6.3.3采购部于每月23号前作好应付账款计划申请，经财务经理、总经理批准后，填写好付款通知单及《应付账款明细表》，明细表交出纳一份，一份作通知供应厂商依据。

6.3.4付款时间为两天（25、26号），若厂商不在规定的时间结款，以后不给予办理，必须等到下月的付款时间才能结款。

6.3.5确认付款金额后财务在25号前填写所有安排付款厂商的《支付证明单》。

6.3.6出纳付款时必须有本单位的付款通知单、《支付证明单》与付款计划明细表相符，付款通知单必须有财务经理、总经理签字、并且有厂商收据或者发票同时盖有厂商公章，方可付款或转帐，否则出纳有权拒绝付款或转帐。

6.4其它报销参照6.1现结程序执行。

7、附件

《支付申请单》